橙光游戏官网

橙光游戏官网保证Company News
完善央行内审制度的思考
发布时间: 2020-06-28 来源:未知 点击次数:

(一)责任是权力存在的必要条件。“在其位谋其政,司其职负其责”,这是古人对从政者的要求,但也是衡量每个人是否称职的标准。不存在无责任的权力,也不存在无权力的责任。不承担任何责任或者权力大于责任,就会导致特权或权力滥用。习近平总书记2010年就指出,“对各级领导干部来说,权力就是责任,权力越大责任也越大”。权力和责任共生共存,严于制权最为关键的一条就是“将权力放在制度的牢笼里”,而审计整改与责任追究并举,无疑是对权力的有效制约。

(五)要酌定灵活问责情节。制度中应对需要从重、减轻处理的情况做出明确的规定。比如可参照相关法规条款,对审计发现问题后,能够主动采取措施,避免损失扩大或消除影响的,对责任人可以从轻、减轻或者免除责任处罚。对于拒绝接受审计、拒绝提供资料、毁灭证据、蓄意阻挠审计人员正常工作的,对当事人可以从重、加重责任处罚。

(二)提高责任追究制度的实用性。审计发现问题整改责任追究是一个比较复杂的过程,制度不可能穷尽所有的可能性,会有许多不确定因素,在制度设计时要做到简明可行、便于实施。要立足于能够明确责任、能够追究责任,对于目前一些存有歧义的、不宜明确的,或者追究难度较大的可暂时放一放,经过一定的时期再考虑,从而维护责任追究制度的严肃性,提高制度规定的可操作性。制度规定要体现于行,简明可行的责任追究制度是前提。

(三)要准确划分审计部门移送追责的标准。一般情况下,审计发现问题可按照问题的性质和对人民银行造成的不良影响程度、损失大小等因素,分为一般问题、较重问题、严重问题3个级别。3个问题轻重级别的划分,尽量研究确定一定的量化指标予以界定,减少制度执行过程中的人为影响。

(一)明确责任追究的内涵和外延。审计整改责任追究,是指纪检监察、组织人事部门等基于被审计单位对审计部门出具的内审处理决定、审计报告指出的问题未能及时整改或未能正确整改而出现的违纪违规违法问题,按照干部管理权限和职责分工,对有关人员进行的责任追究。追责对象为被审计单位的主要负责人、部门负责人和直接责任人。追责方式包括诫勉谈话、警告、组织处理、党纪政纪处分、移送司法机关处理等。

(六)要注重发挥责任追究效用。审计发现问题整改责任追究不是制度设计的终极目的,提高审计效用,强化审计监督效果,促进人民银行加强内部管理、规范履职行为才是其根本所在。组织人事部门和其他有人事任免权、考核权的相关主管部门,可把审计发现问题整改责任追究情况纳入被追究责任者的个人档案,作为考核评价其履行岗位职责的依据之一,推动审计发现问题整改问责效果。

建立一个专门的内部审计发现问题整改责任追究制度,作为人民银行制度体系建设中一个重要的组成部分,对人民银行内部管理制度中有关责任追究内容予以补充、细化、完善,解决好思想认识、责任界定标准、责任追究人、尺度把握等难点问题,是责任追究制度能够得以顺利执行的必要保障。

(一)改变对审计发现问题整改责任追究的习惯认识。要推行审计发现问题整改责任追究制,首先要解决认识问题,倡导敢于担当、勇于负责的良好工作作风,不存在不可以落实和明晰的责任。其次要得到各级行党委的重视和支持,只有得到行党委的重视和支持,执行过程中才会有坚强有力的后盾,执行过程中的障碍才会减少。三是审计发现问题整改责任追究是大势所趋。国家审计署原审计长刘家义指出,要强化监督执纪问责和规矩挺在前面,把监督执纪问责做深做细做实。要建立责任分解、检查监督、责任追究、结果运用的完整链条,对不作为、慢作为以及违纪违法乱作为的,要严肃追究责任。

(四)要采取与权责范围相应的追究措施。根据责任权限,责任追究大致可分为两大类。一是对于一般审计发现问题整改的追究,应以提出警示提醒为宜;对于较严重以上的问题整改的追究,应扣发责任人一定的绩效工资,可单独或并用警告、记过、降级、撤职等行政处分。二是对于违法责任,橙光游戏官网保证应根据违法的性质,给予相应的行政处分。对于已构成犯罪的,要依法移送司法机关追究刑事责任。

(四)落实好责任追究的区分。审计发现问题整改责任追究要注意把主观故意和过失违规区分开来,把制度规定不适应现实发展需要区分开来,把由于客观原因无法整改的现实情况区分开来。注意处理好客观因素和主观因素的影响关系,将客观影响排除,防止责任追究执行过严,束缚业务人员手脚,责任追究过宽,使责任追究流于形式,确保审计发现问题整改责任追究对象心服口服,责任追究落到实处。

审计的价值在整改。审计整改不仅是审计工作的重要内容,更是审计工作的目的和归宿。近年来,人民银行各级党委对内部审计整改工作日益重视,但审计发现问题后,整改责任追究不到位严重弱化了审计效果,一定程度上影响内部审计监督作用的充分发挥。但审计发现问题整改责任追究是审计工作链条上的最后一环,是推动被审计单位积极主动整改的有效措施,是“杀手锏”,其重要性不言而喻。

(三)推行审计发现问题整改责任追究制度可促进工作质量不断提升。审计发现问题整改的责任追究离不开人民银行各级党委特别是“一把手”的重视和支持。在问责过程中,要抓住主要矛盾,要重在对屡查屡犯、“久治不愈”的老大难问题,对工作不负责任、投机取巧、工作消极、蔑视法纪导致的重点审计问题进行责任追究,做到以点带面,逐步提高审计部门的震慑力和威慑力。在具体的执行过程中,把审计发现问题整改问责与工资绩效分配、员工考核、领导职务晋升、专业技术职务聘任等有机结合。促使有关人员在工作过程中更加认真、审慎负责;促使有关人员在工作中时刻不能掉以轻心,减少疏忽和人为的错误。

(二)审计问题的客观存在决定了承担责任的必然性。任何一项工作都可能存在差错、过失等问题,人民银行内部审计中发现问题也就有了其客观性。由于缺乏对被审计单位整改不作为、慢作为的责任追究法规制度,一些单位拒绝整改、拖延整改的现象比比皆是。因此全面推行审计发现问题整改责任追究制,形成审计整改与责任追究的合力,不仅监督各级岗位人员在自己的岗位上正确履职,而且通过审计发现问题整改责任追究将会更好地保障各级人民银行的安全稳定运行及高效履职。

建立制度的必要性

车大维

难点分析

(三)确保责任追究制度设计科学合理。要推行审计发现问题整改责任追究,科学的制度设计是先决条件。一是要与人民银行现有制度有机结合。现有制度中已经明确的要延用,可执行性较差的要予以补充细化,但不能造成审计越权越位。二是要明确责任追究主体,应把对被审计单位的责任追究权限放到业务部门,对业务部门不作为、管理不当等行为的责任追究由内部审计部门来完成。三是要明确责任追究程序。制度中要对不同类责任追究的程序进行科学设计,对审计整改情况的交接,责任追究的报告制度等做出明确规定。四是对责任追究的种类要有合理划分,防止责任追究的扩大化。制度中必须明晰主要责任范围及其概念的界定,对问题的重要程度予以严格区分,建立评定标准,细化违规行为情形,强化实施,防止责任追究扩大化而挫伤工作人员积极性;要区分和处理好各种责任关系,如主要责任和次要责任,直接责任和领导责任等。五是建立重难点问题的协调机制和责任追究的反馈机制,建立多部门协商研讨机制,对责任追究的结果反馈、汇总等内容也要做出具体规定。

模式设想

(二)规范责任追究的程序。实施审计整改责任追究,程序包括:审计部门发出审计报告和内审处理决定,提出整改要求;被审计单位在规定期限内反馈整改情况并报送相关证明材料;审计部门进行调查核实;对未按要求整改的由审计部门向纪检监察、组织人事部门等提出追究责任的建议;责任追究部门对有关人员实施责任追究并向审计部门反馈处理结果;责任单位是下属单位的,由同级业务管理部门追究责任,需要延伸追究业务管理部门责任的,由相应级别的联席会议制度做出决定,报主要领导审批后实施。